Chaque année au printemps, les contribuables français remplissent leur déclaration de revenus. En 2026, vous déclarez les revenus perçus en 2025. Parmi les questions fréquentes figure celle des prestations sociales : faut-il les mentionner ? Sont-elles imposables ? Ce guide vous permet de distinguer clairement les sommes à déclarer de celles qui sont exonérées d'impôt sur le revenu.
Prestations sociales à déclarer : les revenus de remplacement
Certaines prestations sont considérées comme des revenus de remplacement. Elles doivent être déclarées car elles sont soumises à l'impôt sur le revenu. L'administration fiscale les intègre dans le calcul de votre revenu brut global.
Allocations chômage et revenus d'activité
Les allocations versées par France Travail (anciennement Pôle Emploi) sont imposables. Vous devez les déclarer dans la catégorie des traitements et salaires. Cela concerne :
- L'allocation d'aide au retour à l'emploi (ARE)
- L'allocation de solidarité spécifique (ASS)
- Le revenu de solidarité active (RSA) dans sa composante activité
France Travail vous adresse un relevé annuel indiquant les montants versés. Ces sommes apparaissent généralement sur la déclaration préremplie. Vous devez vérifier les montants préremplis et les corriger si nécessaire.
Pensions de retraite et pensions alimentaires
Les pensions de retraite versées par les caisses de retraite (CNAV, Agirc-Arrco, MSA) sont imposables. Elles sont préremplies sur votre déclaration. Si vous percevez une pension alimentaire, vous devez la déclarer. Pour déclarer pension alimentaire perçue, utilisez la ligne prévue à cet effet dans la rubrique « Pensions, rentes, rentes viagères ».
Les pensions d'invalidité sont également imposables dans la plupart des cas.
Primes et gratifications
Les primes et bonus versés par l'employeur sont des revenus d'activité. Ils doivent être déclarés au même titre que les salaires. Cela inclut :
- Les primes annuelles ou exceptionnelles
- Les participations et intéressements
- Les heures supplémentaires (même si exonérées de cotisations)
Prestations sociales exonérées : ce qu'il ne faut pas déclarer
Les prestations sociales exonérées d'impôt sur le revenu ne doivent pas figurer sur votre déclaration. Les inclure par erreur augmenterait votre revenu imposable et votre impôt. Ces prestations sont versées par la Caisse d'allocations familiales (CAF) ou d'autres organismes sociaux.
Allocations familiales et prestations liées à l'enfance
Les allocations familiales sont exonérées d'impôt sur le revenu. Vous ne les déclarez pas. Sont également exonérées :
- L'allocation de rentrée scolaire
- Le complément familial
- L'allocation de soutien familial
- L'allocation d'éducation de l'enfant handicapé (AEEH)
Aides au logement
Les aides personnalisées au logement (APL) sont exonérées d'impôt. L'allocation de logement familiale (ALF) et l'allocation de logement sociale (ALS) sont également exonérées. Ces aides ne figurent pas sur la déclaration de revenus.
Minima sociaux et prestations de solidarité
Le revenu de solidarité active (RSA) est exonéré d'impôt dans sa composante « socle ». Seule la partie liée aux revenus d'activité peut être imposable. L'allocation adulte handicapé (AAH) est exonérée. L'allocation supplémentaire d'invalidité (ASI) est également exonérée.
Point de vigilance : Le RSA socle n'est pas imposable, mais il est pris en compte pour déterminer votre droit à certaines prestations ou exonérations. Ne le déclarez pas dans la déclaration de revenus.
Indemnités journalières et tickets-restaurant : cas particuliers
Indemnités journalières de Sécurité sociale
Les indemnités journalières (IJ) versées par l'Assurance Maladie sont exonérées d'impôt sur le revenu. Cela concerne :
- Les indemnités journalières de maladie
- Les indemnités journalières de maternité
- Les indemnités journalières de paternité
- Les indemnités journalières d'accident du travail
Ces indemnités ne sont pas à déclarer. En revanche, les indemnités complémentaires versées par l'employeur dans le cadre d'un maintien de salaire sont imposables. Elles apparaissent sur le certificat de travail ou l'état des sommes versées.
Tickets-restaurant et avantages sociaux
Les tickets-restaurant sont exonérés d'impôt sur le revenu. La part patronale comme la part salariale n'est pas déclarable. Les chèques vacances et les aides aux déplacements des salariés sont également exonérés.
Aides de l'employeur pour la garde d'enfants
Les aides de l'employeur pour la garde d'enfants sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de plafonds annuels. L'exonération s'applique aux sommes versées pour :
- La garde d'enfants à domicile
- Les frais de crèche ou de halte-garderie
Pour les aides employeur plafond déclaration, retenez que ces sommes n'ont pas à être déclarées si elles respectent les limites légales. L'employeur vous remet une attestation fiscale si nécessaire.
| Type de prestation | Organisme versateur | Imposable | À déclarer |
|---|---|---|---|
| Allocations familiales | CAF | Non | Non |
| APL / ALF / ALS | CAF | Non | Non |
| Indemnités journalières maladie | Assurance Maladie | Non | Non |
| Allocations chômage (ARE) | France Travail | Oui | Oui |
| Pension de retraite | Caisses de retraite | Oui | Oui |
| Pension alimentaire perçue | Ex-conjoint | Oui | Oui |
| Tickets-restaurant | Employeur | Non | Non |
| Prime exceptionnelle | Employeur | Oui | Oui |
Vérifier et corriger les montants préremplis
La déclaration de revenus préremplie contient les informations transmises par les organismes sociaux et les employeurs. Une erreur déclaration revenus préremplie peut survenir si les informations sont incomplètes ou erronées.
Démarches de vérification
Connectez-vous à votre espace personnel sur impots.gouv.fr. Vérifiez chaque ligne préremplie en vous aidant des documents suivants :
- L'attestation France Travail pour les allocations chômage
- L'attestation de la caisse de retraite pour les pensions
- Le relevé de situation CAF pour les prestations familiales
Comment corriger une erreur
Si vous constatez une erreur sur les montants préremplis, vous pouvez les corriger directement en ligne. Modifiez le montant dans la case correspondante. Si une case est préremplie à tort (par exemple avec une prestation exonérée), rayez le montant et inscrivez « 0 ».
Attention : Ne déduisez jamais une prestation exonérée de vos revenus imposables. Les prestations exonérées ne doivent simplement pas apparaître dans la déclaration. Les inclure puis les déduire serait une erreur de procédure.
Calendrier de la déclaration 2026
La déclaration de revenus 2026 concerne les revenus perçus du 1er janvier au 31 décembre 2025. Les dates limites de dépôt varient selon votre département de résidence et votre mode de déclaration.
- Déclaration en ligne : dates limites échelonnées entre fin mai et début juin 2026 selon les départements
- Déclaration papier : date limite fixée au 20 mai 2026 (pour les contribuables non éligibles à la déclaration en ligne)
Le service de déclaration en ligne ouvre généralement en avril 2026. Vous pouvez vous connecter dès l'ouverture pour vérifier votre déclaration préremplie.
Questions fréquentes
Dois-je déclarer les allocations familiales que je perçois ?
Non. Les allocations familiales versées par la CAF sont exonérées d'impôt sur le revenu. Vous ne les mentionnez pas sur votre déclaration.
Le RSA est-il imposable ?
Le RSA socle n'est pas imposable. Le RSA activité, qui complète des revenus d'activité, est pris en compte dans le calcul du revenu fiscal de référence mais n'est pas imposé en tant que tel.
Les indemnités de chômage sont-elles déclarables ?
Oui. Les allocations chômage (ARE, ASS) sont imposables. Elles doivent être déclarées dans la catégorie des traitements et salaires. France Travail vous adresse une attestation annuelle des montants versés.
Dois-je déclarer les indemnités journalières de maladie ?
Non. Les indemnités journalières versées par la Sécurité sociale (maladie, maternité, accident du travail) sont exonérées d'impôt. Elles ne figurent pas sur la déclaration.
Comment savoir si une prestation est imposable ?
Reportez-vous à la notice explicative jointe au formulaire de déclaration (notice 2042). Les organismes sociaux indiquent également sur leurs attestations si les sommes versées sont imposables ou exonérées.
Synthèse
La distinction entre prestations imposables et exonérées repose sur la nature de l'aide. Les revenus de remplacement (chômage, retraite, pensions alimentaires) sont imposables et doivent être déclarés. Les prestations sociales versées par la CAF (allocations familiales, APL, RSA socle) et les indemnités journalières de Sécurité sociale sont exonérées. En cas de doute, consultez les notices officielles ou contactez l'organisme versateur. La déclaration préremplie facilite les démarches, mais une vérification attentive des montants reste indispensable pour éviter toute erreur.
