L’essentiel
- Les foyers imposables peuvent reduire leur impot en versant sur un Plan d’epargne retraite (PER), avantageux surtout pour les tranches d’imposition elevees.
- Les versements deductibles sont plafonnes a 10% des revenus annuels, avec une limite maximale de 37 094 euros en 2025; ce plafond est plus eleve pour les travailleurs independants.
- Avant de souscrire un PER, verifier les frais, les options de gestion et les supports proposes pour s’assurer qu’ils correspondent a vos besoins.
1 – Etes-vous imposable ?
C’est la question essentielle avant de placer de l’epargne sur un PER. Un foyer non imposable peut tout a fait epargner pour la retraite, mais le PER implique un blocage des sommes jusqu’a la retraite sauf cas exceptionnels (accident de la vie, surendettement, invalidite) ou acquisition de la residence principale. Pour un non imposable, des produits moins contraignants existent (assurance vie, livrets, PEA…).
Si vous etes imposable, le PER permet de reduire le revenu imposable: chaque somme versee en 2025 sera deduite du revenu imposable de 2025. L’interet fiscal depend de votre tranche marginale d’imposition (TMI): plus la TMI est elevee, plus la reduction d’impot est importante. Par exemple, 1 000 euros places sur un PER reduisent le revenu imposable de 1 000 euros et peuvent diminuer l’impot a payer de 110 euros pour une personne en tranche a 11%, et de 450 euros pour une personne en tranche a 45%.
Les conseillers recommandent generalement le PER pour les contribuables dans les tranches a 30%, 41% ou 45%. Si vous etes peu impose mais souhaitez quand meme un PER, vous pouvez opter pour la non-deductibilite des versements: vous renoncez a la deduction aujourd’hui, et beneficiez d’une fiscalite plus douce au moment des retraits.
2 – Quel plafond de deduction ?
Les versements deductibles sont plafonnes: le plafond personnalise correspond a 10% de vos revenus annuels, dans la limite maximale de 37 094 euros en 2025. Ce plafond est nettement superieur pour les travailleurs independants (87 135 euros maximum pour les travailleurs non salaries, TNS).
Attention: ce plafond annuel est cumulable sur trois ans. Pour connaitre votre plafond, consultez votre avis d’imposition 2025: dans le detail du calcul, reperez la rubrique « plafond epargne retraite » qui indique le plafond non utilise des trois dernieres annees, celui de l’annee 2024 et votre « plafond pour les cotisations versees en 2025 ». Tout versement excedant ce montant ne sera pas deduit du revenu imposable.
3 – Que faut-il regarder sur le contrat du PER ?
Avant de signer, scrutez en premier lieu les frais: frais d’entree sur versement, frais de gestion annuels (de l’ordre de 0,5% a 2% selon les contrats), frais d’arbitrage ou frais d’option. Depuis juin 2022, un tableau recapitulatif des frais est disponible en ligne et permet de comparer droits d’entree et frais annuels et ponctuels.
Le PER peut etre plus couteux qu’une assurance vie comparable. Verifiez egalement les options et les supports proposes: gestion libre avec de nombreuses unitees de compte, profils de gestion a horizon (prudente, equilibree, dynamique) et, le cas echeant, des gestions pilotees plus avancees. Un PER offrant une gestion tres sophistiquee n’est pas necessaire pour un epargnant peu averti.
Pour resumer
- Le PER est surtout interessant pour les foyers imposables et ceux dans les tranches elevees.
- Le plafond de deduction est de 10% des revenus, plafonne a 37 094 euros en 2025 (plus eleve pour les independants).
- Comparez frais, options et supports avant de souscrire; consultez votre avis d’imposition pour connaitre votre plafond personnel.
Sources: dispositions fiscales 2025 et indications des plafonds pour travailleurs non salaries.
